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あなたのビジネスはLLCまたはSコープであるべきですか?

あなたはついに自分のビジネスを始めることにしました。または、あなたは個人事業主として会社を経営しており、副業をしており、成長するビジネスに関係する人々から個人資産を保護する必要があると判断したのかもしれません。場合によっては、税控除があると判断することさえあるかもしれません。あなたの理由が何であれ、多くの起業家が直面する選択を検討している可能性があります。あなたの企業は、有限責任会社 (LLC) または S コーポレーション (S コーポレーション) として構造化されます。 内国歳入法第 1 章のサブセクション S ?

これらの 2 つの組織形態には類似点と相違点があり、C コーポレーション (公開企業を含む) のように、両者を選択することを混乱させる可能性があります。各州には、異なるルールが適用される場合もあります。そのため、評判の良い会計士や弁護士から情報を得て、何があなたのビジネスに最も適しているかを判断するのに役立ちます。



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メリットの定義

LLC または S コーポレーションとして事業を組織することの主な利点は、事業の債権者から個人資産を保護できることです。 「有限責任とは、会社への投資以上の金銭的責任を負うことができないことを意味します」とグレッグ・マクファーレンは著書で述べています。 お金をコントロールする: お金を稼ぐことは理にかなっています . 「,000 を投資して ,000 の負債を負った場合、潜在的な責任は ,000 しかありません。あなたの債権者 (LLC の債権者を確認してください) は、「企業のベールを突き破る」ことはできません。

LLC と S コーポレーションのもう 1 つの一般的な側面は、個人税と法人税の両方の支払いを回避するのに役立つことです。違いは、Sコーポレーションでは、所有者は自分自身の給与を支払い、企業が得る可能性のある追加の利益から配当を受け取りますが、LLCは「パススルーエンティティ」であり、ビジネスからのすべての収入と費用が報告されることを意味しますLLC オペレーターの個人所得税申告書について、CPA である Ebong Eka は次のように述べています。 MoneyMentoringMinutes.com .

LLC と S コーポレーションはどちらも、旅費、制服、コンピュータ、電話代、広告費、プロモーション費、ギフト代、自動車費、医療保険料などの税引前費用を控除することができる、とマクファーレン氏は書いている。









深く掘り下げる : LLCと法人のどちらを選ぶか


違いに注意してください

LLC と S コープから得られる利点を理解したら、それぞれのアプローチの長所と短所をいくつか調べてみましょう。 Eka によると、主な違いは次のとおりです。

LLCの長所:






  1. 単一メンバーの LLC の所有者は、個人の納税申告書での活動のみを報告するため、LLC の納税申告書を提出する必要はありません。
  2. セットアップの容易さ: ほとんどの LLC フォームは、単一メンバーの LLC の単一ページのみです。
  3. 始めるのに費用がかからない: LLC の設立費用も安価で、通常は数百ドルです。
  4. ガイドライン: LLC の設立に伴う手続きは、S コーポレーションほど厳格ではありません。これは、とりわけ会計士や弁護士費用の節約にもつながります。

LLCの短所:



  1. 自営業税: 独身者LLCの所有者は、LLCで発生した収入に対して自営業税を支払う必要があります。
  2. LLCの所有者は、「企業のベール」を突き破らないようにする必要があります。つまり、個人的な問題とは別にLLCを運営する必要があります。 「LLC はシェルではなく、運営主体でなければなりません」と Eka は言います。 LLCとその所有者の間に明確な違いがなかったため、事業主が保護を失った場合がありました.

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S コーポレーションの長所:



  1. Sコーポレーションの主な利点は、分配と呼ばれる超過利益に関して税制上の優遇措置を提供することです。 S コーポレーションは従業員に「妥当な」給与を支払います。つまり、これは業界の規範に準拠する必要があり、連邦税や FICA などの給与経費も差し引かれるべきであることを意味します。その後、会社からの残りの利益は配当として所有者に分配することができ、所得よりも低い税率で課税されます。

S コーポレーションの短所:

  1. SコーポはLLCよりも厳しいガイドラインを持っています。 Eka 氏によると、税法によると、S コーポレーションを作成するには、次の基準を満たす必要があります。
    • 米国市民または居住者である必要があります。
    • 100 人を超える株主を持つことはできません (この規則では、配偶者は別の株主と見なされます)。
    • コーポレーションは、1 つのクラスの株式しか持つことができません。
    • 利益と損失は、株主の利益に比例して株主に分配されなければなりません。たとえば、配当や損失を不均衡に分配することはできません。株主が S コーポレーションの 10% を所有している場合、その株主は利益または損失の 10% を受け取る必要があります。
  2. Sコーポレーションを設立するには、より多くの費用がかかります。
  3. 株主は、常に要件を遵守する必要があります。そうしないと、S コーポレーションの選択を拒否するリスクがあり、その企業は C コーポレーションとして扱われ、それに対応する制限が課せられます。
  4. 受動的所得の制限: 不動産投資などの受動的活動からの総収入の 25% を超えることはできません。
  5. S コープには追加の州税が課される場合があります。
  6. 株主は、IRS が S コーポレーションをますます精査するようになっているため、S コーポレーションのために行う仕事に対して「妥当な」給与を支払うことに注意を払う必要があります。

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ケーススタディ: LLC があなたのビジネスに最適な理由

組織化に必要な手続きがはるかに少なく、一般的に管理コストが安いことを考えると、LLC は、新しいビジネス オーナーやインターネット ビジネスを運営している場合に最適な選択肢かもしれない、と Eka 氏は言います。

LLC のもう 1 つの重要な利点もあります。LLC の構造を維持しながら、S コーポレーションとして課税されることを選択できます。アイダホ州ボイジーの不動産業者、Front Street Brokers の創設者であるマイク・ターナーの場合を考えてみましょう。高級住宅や不動産を販売する彼のビジネスを始めたとき、彼はそれをLLCとして設立するように勧められ、それを実行しました。しかし、2 年後、ビジネスが収益を上げ始めたとき、ターナーは IRS に払っていた税金の多さにショックを受けました。




その時、彼の会計担当者は、彼のLLCをそのままにしながら、Sコーポレーションのように課税することを選択する方法を彼に話しました。ターナーは切り替えることにした。彼は自分自身と妻にささやかな給料を払い始め、その給料も (FICA や失業保険などの) 手数料を支払い、会社が稼いだ余分な利益から毎月の配当金を自分に支払うようになりました。

「ルールとしては、現実的な給与を支払わなければなりません」とターナーは言います。 「最低賃金を自分で支払うことはできず、残りを配当でやっています。でも、私の業界では平均給与はそれほど高くないので、配当でかなりの額を受け取ることができます。その違いは、連邦税の年間 6,000 ドルから 8,000 ドルの節約になります。 「私は両方の長所を生かしていると感じています」と彼は言います。 「私の中小企業の場合、LLC を通じて中小企業を経営することによるすべての法的利益を得ることができますが、S コープとして課税される可能性があるため、税務時にお金を節約できます。」

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ケーススタディ: S コーポレーションがより良い選択になる理由

ターナー氏の話は小規模なライフスタイルビジネスにとって魅力的なものですが、投資家を呼び込んだり、会社の所有権を従業員と共有したりすることを計画している急成長している企業は、より早くSコーポレーションに切り替えることを検討する必要があるかもしれません。後で。




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の創設者であるヴィッキー・フィリップスの場合を考えてみましょう。 GetEducated.com は、オンラインで提供される大学のコースとプログラムのガイドと評価を提供します。フィリップスは当初、バーモント州バーリントンにある彼女のビジネスを LLC として開始し、10 年間その方法を維持してきました。しかし、彼女のビジネスが確立された今、年間収益が 100 万ドルを稼いでいるので、彼女は投資家をさらに迅速に拡大する準備ができています。

彼女は、アドバイザーと話しているうちに、自分の会社を S コーポレーションに転換することにはいくつかの不利益があるにもかかわらず、それが自分にとって最善の利益であることに気付きました。 S コーポレーションを運営するには、会議を開催し、議事録を作成し、決議を行い、役員を選出し、正式な財務諸表を作成する必要があるため、「すべてを実証するために必要な書類ははるかに多くなります」と彼女は言います。 「しかし、S コーポレーションの構造は、私と会社との間により多くの分離をもたらします。これは、投資家や銀行家にとってより快適なものです。」

フィリップスは、弁護士と会計士の費用に約 6,000 ドルを費やし、LLC から乗り換えたと言います。LLC の資産は基本的に新しい S コーポレーションによって購入されました。書類は自分自身。 「私は書類手続きをこれ以上行うのが好きというわけではありません。これが、私たちがこれまで切り替えをしなかった主な理由の 1 つです」と彼女は言います。